它是一家已经存在了几十年的贷款机构，为其精选的客户群提供低成本(主要是免费)贷款。

近年来，它的金融实力似乎有所增强，但对其服务的需求和贷款规模也在增长。

尽管它在全国范围内低调运作，但在过去的两周内，它再次在这里崭露头角。

政府的金融法案将焦点放在了“爸爸妈妈的银行”上，特别是它如何开展业务以及对此类业务的税收处理。

关于将家庭贷款作为税收赠与的提议在最后一刻被推迟了，但是否会有改变，税收局是否会更密切地关注资金如何在家庭内部转移?

在家庭贷款方面，目前的税收安排是怎样的?

例如，父母可以向子女收取贷款利息，以充值购房保证金，并免除他们或他们的子女的任何纳税义务。

但这通常不是惯例，在竞争非常激烈的住房市场，给孩子一些经济援助的逻辑会被视为背道而驰。

目前的纳税义务是由市场上的现行存款利率决定的。

实际上，它是根据贷款人(父母)没有把钱存在存款账户上而产生的损失来计算的。

从前，存款的利率大概是2%。

所以，如果父母提供了10万欧元的无息贷款，收入部门会认为这是一份每年2000欧元的礼物。

然而，由于过去几年的存款利率一直为零或接近零，因此这笔捐赠基本上没有产生任何税收责任。

那么，财政法案里有什么内容呢?

《金融法案》(Finance Bill)曾提议将重点从存款利率转向贷款利率，以应对这种异常情况。

换句话说，这让借款者有责任决定如果他们从金融机构借钱而不用支付市场上的现行利率，他们将获得的收益。

这需要借款人做一些功课和编写一些文件。

具体细节尚未公布，但如果利率是基于市场上最低的抵押贷款利率，将在2%至3%左右。

所以，对于上面提到的10万欧元的贷款，负债大约是2000到3000欧元。

然而，如果贷款利率是基于个人贷款，那么利率将高达5%至7%，这意味着在同样的10万欧元上，负债将在5,000至7,000欧元之间。

为什么部长要撤销它?

“这对英国财政部没有明显的好处，”爱尔兰特许会计师事务所(Chartered Accountants Ireland)专业税务主管诺拉·科兰德(Norah Collender)猜测。

她解释说，一个人可以在一年内缴纳3000欧元的小额赠予税。

“你可以从每位家长那里得到3000欧元的小礼物，也就是6000欧元，这足以支付利息部分了。”

因此，即使应税收益是基于贷款利率而不是存款利率，在大多数情况下，它仍将低于小额礼物豁免门槛。

抵押贷款经纪人、道林金融(Dowling Financial)董事总经理迈克尔•道林(Michael Dowling)怀疑，这一决定可能也有政治动机。

“我想说，这就像干预出售家庭住宅的资本利得税。如果同一群人被认为总是受到各种增税措施的打击，那就会被认为是走得太远了。”

“除此之外，最终会发生的是，父母将支付这笔费用。”

肯定有关于社会公平的争论吧?

这就是问题的关键。

有一群人可以从父母那里得到贷款，也有一些人不能。

住房短缺是有证可证的，那些有能力用父母的现金购买房产的人(那些没有能力的人受到贷款上限的限制)肯定会在一天结束时拿到房子或公寓的钥匙。

在储蓄存款无法从银行获得收益的时候——如果储蓄存款足够多，甚至可能会以负利率的形式收取费用——父母就有一种内在的动机把钱给孩子。

这一定是导致房地产价格上涨的原因吧?

“毫无疑问，它正在影响价格，”Michael Dowling说。

“如果有3、4个人以40万欧元或50万欧元的价格竞拍同一套房子，而你可以从帽子里掏出5万欧元来改变价格，这将影响价格。一旦该地区又有一所房子要出售，基准价格就会以第一所房子的售价为基准。”

贷款一直在增加。

“我在这个行业干了30年，在过去几年里，你会看到1万至3万欧元的水平。现在，5万到6万欧元很常见，10万欧元也不会让我感到惊讶。”

他举了一些例子，买家基本上是通过赠礼(而不是贷款)提前继承了遗产，目前的终身最高门槛是33.5万欧元。

目前还不清楚贷款给家庭子女的总金额，但迈克尔·道林估计每年可能高达10亿欧元。

这个问题到此为止了吗?

在上个月的预算中没有提及的情况下，这项措施被纳入财政法案，这让很多人感到意外。

财政部长除了说该计划需要进一步审查之外，没有提出任何撤销该计划的理由。

“部长决定不继续执行法案的第62条，该条款涉及免息或低息贷款的税收处理，因为他认为需要对该提案给予更多的考虑。”该部在一份声明中表示，部长对政府对财政法案的一些修订表示欢迎，这可能表明，至少在政治层面出现了一些阻力。

至于它是否会成为明年预算或财政法案的一部分，经过“更充分的考虑”，它很可能会这样做。

一种不需要任何立法改变的方法是让财政收入部门确保这些贷款得到偿还，而不是父母给孩子的有效礼物。

诺拉·科兰德解释说:“税务局可以寻找贷款正在偿还而不是现金礼物的证据。”

“他们有权质疑任何涉及税收的交易。例如，随着《禁止酷刑公约》对商业救济和农业救济的所有豁免，税收在过去几年里收紧了。”她补充说。

通过这种方式，他们对交易有了更大的监督，赠与或继承的双方都有责任证明他们是合规的。

类似的方法可以应用于家庭贷款的使用,以确保他们确实是这样一个交易,他们正在偿还或,如果不是这样,他们被宣布作为礼物,可以抵消对一生继承/现金礼物免税阈值目前设定为€335000。

可以肯定的是，我们还没有听到这最后一句。