国务院办公厅日前印发的《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》(以下简称《意见》)，明确提出了规范财务审计秩序，促进注册会计师行业健康发展的总体要求、工作原则、具体措施。这也是改革开放以来经国务院同意、由国务院办公厅直接印发的指导我国注册会计师行业改革与发展的第一个文件。

财政部有关负责人表示，《意见》以全面提升注册会计师行业服务国家建设能力为目标，统筹发展和安全，紧抓质量提升主线，守住诚信操守底线，筑牢法律法规红线，明确提出诚信为本、质量为先，从严监管、从严执法等5项原则，并从依法整治财务审计秩序、强化行业日常管理、优化执业环境和能力等三方面提出12项主要任务，为“十四五”和今后一段时期我国注册会计师行业的发展指明了方向，标志着我国注册会计师行业迎来新的重大发展机遇。

中国注册会计师协会(以下称中注协)负责人表示，《意见》的出台有利于解决短期突出问题，推动解决基础性长期性体制性机制性问题。针对当前行业内较为突出的会计师事务所无证经营、注册会计师挂名执业、网络售卖审计报告、超出胜任能力执业等，明确要求依法整治、严肃查处。在推进注册会计师行业法律和基础制度建设方面，一方面，抓紧修订《会计法》《注册会计师法》；另一方面，制定完善会计师事务所监督检查办法、会计师事务所一体化管理办法等行业制度规范，建立健全制度化、常态化的长效机制。

按照《意见》要求，财政部研究起草了《会计师事务所监督检查办法》(下称《办法》)，创新事中事后监管。《办法》提出，建立分级分类监管机制，突出对从事证券服务业务、中央金融机构审计业务、中央企业集团审计业务会计师事务所的检查，重点围绕会计师事务所执业质量、符合执业许可条件、一体化管理、独立性保持、信息安全、职业风险防范、注册会计师执业情况等开展检查。细化处罚措施，根据违规情节、危害后果，对会计师事务所和注册会计师违规行为分别给予采取监管措施、不同幅度的行政处罚，并建立公开披露、诚信约束机制。同时，强化会计师事务所责任，要求会计师事务所建立年度自查自纠报告机制。

财政部有关负责人透露，目前，《办法》正在向社会公开征求意见，受到了社会各界的广泛关注和认同。下一步，财政部将根据反馈意见进一步修改完善后尽快按程序印发实施。

近年来，会计师事务所审计失败的案例时有发生，引发社会公众对注册会计师的执业能力特别是诚信操守的质疑。财政部对此高度重视，积极采取措施，加强行业诚信体系建设，净化行业底层土壤，营造风清气正的行业发展环境。

对于低价恶性竞争这样一个注册会计师行业的通病，财政部有关负责人表示，目前财政部正会同国资委、证监会等相关部门加快研究制定、完善国有企业、上市公司选聘会计师事务所有关规定，通过科学设置会计师事务所选聘的指标权重，提高质量因素权重，降低价格因素权重，完善价格因素的评价方式，引导形成以质量为导向的选聘机制。同时，进一步压实企业审计委员会责任，要求企业按照客观、公正的原则选聘执业质量高、独立性强、职业操守好的会计师事务所，充分发挥注册会计师对企业的审计把关作用。

“下一步，财政部将会同相关部门加强规定执行情况的监督检查，对违反规定的企业和压价竞争的会计师事务所严肃追责并公告，通过规范企业选聘行为，有效遏制行业低价恶性竞争，为提高注册会计师审计质量提供制度保障。”上述财政部有关负责人表示。

据这位财政部有关负责人介绍，为了积极回应社会呼声，《意见》对进一步规范银行函证业务提出了明确要求。目前财政部会同相关部门在前期出台政策文件、开展函证数字化试点的基础上，正在联合加快推进相关工作。

中注协负责人表示，将全面贯彻《意见》，扎实开展整治财务审计秩序相关工作任务，推进落实注册会计师挂名执业、超出胜任能力执业、网络售卖审计报告等专项整治工作要求，加强对各地注协的督促指导和沟通协调，对存在违规行为的会计师事务所和注册会计师依规作出行业惩戒，确保整治工作取得实效。